原標題：十年納稅信用評價重“評”更重“用”

    來源：中國稅務(wù)報

    十年納稅信用評價重“評”更重“用”

    人無誠信不立，業(yè)無誠信不興，國無誠信不穩(wěn)。

    黨的二十屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于進一步全面深化改革、推進中國式現(xiàn)代化的決定》提出，健全社會信用體系和監(jiān)管制度。

    納稅信用是社會信用體系建設(shè)的重要組成部分。2014年10月1日，國家稅務(wù)總局開始實施《納稅信用管理辦法（試行）》。十年多來，納稅信用參評主體范圍逐步擴大，分級分類管理更加精準，評價制度逐步完善，形成了涵蓋信息采集、級別評價、結(jié)果應(yīng)用、異議處理、信用修復(fù)等全環(huán)節(jié)的納稅信用制度框架體系，持續(xù)鼓勵和引導(dǎo)納稅人誠信經(jīng)營、依法納稅、憑借良好的納稅信用在競爭中贏得主動。

    從信用評價到信用修復(fù)，納稅信用管理體系日臻完善

    納稅信用評價，就是用納稅人在稅務(wù)信息系統(tǒng)中的記錄，客觀評價納稅人信用，并按統(tǒng)一的標準劃定信用級別。

    2014年，稅務(wù)總局發(fā)布并實施《納稅信用管理辦法（試行）》《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》，建立起納稅信用管理的基礎(chǔ)性制度。與此同時，全國納稅信用管理系統(tǒng)上線，實現(xiàn)了對納稅人近100項信用評價指標的自動采集。

    2018年，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于納稅信用評價有關(guān)事項的公告》，進一步擴大納稅信用評價范圍，將新設(shè)立的企業(yè)、評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的企業(yè)和適用企業(yè)所得稅核定征收辦法的企業(yè)納入評價范圍，并在原有A、B、C、D四個納稅信用級別的基礎(chǔ)上，增設(shè)了M級納稅信用級別。

    2019年，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項的公告》，對納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，允許其通過作出信用承諾、糾正失信行為等方式修復(fù)納稅信用。

    2021年，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于納稅信用評價與修復(fù)有關(guān)事項的公告》，進一步擴大納稅信用修復(fù)范圍，加大對破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復(fù)支持力度，并實現(xiàn)納稅信用評價與“首違不罰”制度的銜接，為失信納稅人提供了重建信用的機會和更多權(quán)利救濟的途徑。

    十年多來，我國的納稅信用體系逐漸完備，納稅信用評價基本覆蓋了全部企業(yè)納稅人。稅務(wù)部門每年依據(jù)企業(yè)主觀態(tài)度、遵從能力、實際結(jié)果和失信程度4個維度近100項評價指標，對企業(yè)納稅人信用狀況作出評價。

    在稅務(wù)總局統(tǒng)籌指導(dǎo)下，各地稅務(wù)部門持續(xù)提升納稅信用管理水平，積極做好納稅信用政策輔導(dǎo)。

    山東省稅務(wù)局制發(fā)的《“兩端”發(fā)力提升納稅信用管理水平實施方案》明確，在納稅人端，通過開展納稅信用精準提示提醒和輔導(dǎo)，推動經(jīng)營主體從源頭減少失信；在稅務(wù)局端，通過加強關(guān)聯(lián)信息比對，推動信用評價實現(xiàn)從事后到事前、普遍到重點、單維到多維的轉(zhuǎn)變，有效防范評價風險。

    吉林省稅務(wù)局依托納稅人學堂，開展納稅信用政策輔導(dǎo)，并將納稅信用服務(wù)關(guān)口前移，通過稅企互動平臺、電話、短信、微信等方式將高頻扣分指標及時推送給納稅人，開展信用預(yù)警提醒，引導(dǎo)企業(yè)及時關(guān)注信用情況，避免納稅人重復(fù)失信或錯過最佳修復(fù)時間。

    黑龍江省稅務(wù)局積極開展智慧監(jiān)管和信用培育行動，通過電子稅務(wù)局“智能體檢報告”和征納互動兩類精準提示，幫助企業(yè)減少信用失分；實施“三連A、五連A培育”“A級納稅人培育”“D級納稅人信用修復(fù)”“涉稅中介機構(gòu)信用提升”四大培育計劃，分類施策提升企業(yè)信用等級。

    為規(guī)范個體工商戶納稅行為、提高信用水平，山東、山西、浙江和寧波等地稅務(wù)部門探索開展個體工商戶納稅信用評價，以引導(dǎo)個體工商戶誠信自律，提高稅法遵從度。山東省稅務(wù)局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2024年全省參評企業(yè)納稅人中，評價結(jié)果為A級、B級或M級的守信企業(yè)納稅人占比達到90.27%；參評個體工商戶中，守信個體戶占比71.68%。

    隨著我國納稅信用體系的建立健全、納稅信用管理水平的持續(xù)提升，越來越多的納稅人意識到依法誠信納稅的重要性，守信納稅人數(shù)量穩(wěn)步增長。數(shù)據(jù)顯示，2024年全國守信納稅人達4127萬戶，比2023年增加378萬戶，其中納稅信用最高級別A級納稅人近335萬戶，比2023年增加45.6萬戶；2024年，稅務(wù)部門借助征納互動服務(wù)，完善納稅信用提示提醒機制，及時提示納稅人糾正失信行為，共幫助1300萬戶納稅人實現(xiàn)納稅信用修復(fù)或升級。

    從稅費服務(wù)到融資授信，納稅信用評價結(jié)果應(yīng)用越來越廣

    納稅信用評價結(jié)果應(yīng)用是納稅信用評價機制發(fā)揮作用的重要一環(huán)。稅務(wù)總局統(tǒng)籌指導(dǎo)各地稅務(wù)部門實施分級分類管理和服務(wù)，對信用良好的納稅人采取激勵措施，涵蓋宣傳輔導(dǎo)、發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、納稅評估、日常監(jiān)管等多個方面。

    提及良好納稅信用帶來的便利，連續(xù)9年納稅信用A級的浙江金馬實業(yè)有限公司頗有發(fā)言權(quán)。企業(yè)財務(wù)負責人陳建玉介紹，作為A級納稅人，他們可以享受出口退稅快速辦理的“綠色通道”，退稅資金2天內(nèi)即可到賬，加快了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

    “七連A”企業(yè)南京景旭信息技術(shù)有限公司財務(wù)負責人莊艷告訴記者，受業(yè)務(wù)影響，企業(yè)經(jīng)常需要調(diào)整發(fā)票用量。像他們這樣的A級納稅人，不僅能夠一次性領(lǐng)取3個月的增值稅發(fā)票用量，而且在需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時，可以即時辦理，無須等待。

    “沒想到，良好的納稅信用給我們帶來了‘真金白銀’！”通過“稅銀互動”獲得貸款資金后，黑龍江峰雪面粉有限責任公司法定代表人韓志鋒感慨道。韓志鋒回憶，受市場環(huán)境影響，企業(yè)在2022年面臨勞動力成本增加、回款不及時、訂單減少等困難，資金壓力大，生產(chǎn)經(jīng)營受到一定影響。主管稅務(wù)部門在走訪調(diào)研中了解這一情況后，向企業(yè)介紹了“稅銀互動”相關(guān)政策。憑借B級納稅信用，黑龍江峰雪面粉有限責任公司順利向當?shù)劂y行申請了680萬元信用貸款。2023年，企業(yè)進一步加強稅務(wù)管理，納稅信用評為A級，再次通過“稅銀互動”向當?shù)剞r(nóng)商銀行申請到240萬元的信用貸款。

    “‘稅銀互動’的優(yōu)勢是顯而易見的。”國家金融監(jiān)督管理總局寧波監(jiān)管局相關(guān)負責人認為，“稅銀互動”既能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)以“信”換“貸”、解決融資難題、拓寬融資渠道，也促進了金融資源的優(yōu)化配置，使資金向誠信經(jīng)營、財務(wù)狀況良好的企業(yè)流動，降低了銀行的信貸風險，增強了金融市場活力。

    據(jù)統(tǒng)計，近5年來，寧波市簽約銀行通過“稅銀互動”方式累計向守信經(jīng)營主體發(fā)放貸款75.7萬筆，其中面向小微企業(yè)發(fā)放的貸款超70萬筆；累計發(fā)放貸款金額超過2500億元，其中小微企業(yè)取得的貸款金額約1930億元。

    除了稅費服務(wù)、融資授信，企業(yè)的納稅信用狀況還廣泛應(yīng)用于進出口、招投標、信用評級等領(lǐng)域。

    “A級納稅人，是企業(yè)信用評級的‘加分項’。”北京某信用評級機構(gòu)高級分析師告訴記者，在對企業(yè)信用進行評定的過程中，企業(yè)的納稅信用狀況是其關(guān)注的一項重要指標。“我們通常會在稅務(wù)部門網(wǎng)站查找被評級企業(yè)是否為A級納稅人，是否為重大稅收違法失信主體。”他說。

    山東省榮成市，是全國首批社會信用體系建設(shè)示范城市。榮成市稅務(wù)局聯(lián)合當?shù)厣鐣庞弥行?，探索將納稅信用激勵對象由“單位”拓展至“個人”。納稅信用級別高的企業(yè)，不僅可以享受涉稅業(yè)務(wù)容缺辦理、綠色通道等服務(wù)，其法定代表人、財務(wù)負責人和辦稅人員還有機會在榮成市信用名片“海貝分”積分體系中獲得加分，進而可疊加享受減免暖氣費、走行政審批綠色通道、免費游覽市內(nèi)A級旅游景區(qū)、免費健康體檢等200多項激勵政策。

    “前段時間，我就憑借個人信用積分享受了免費體檢。”榮成恒力車業(yè)有限公司財務(wù)總監(jiān)于海軍告訴記者，他所在的企業(yè)納稅信用為A級，無稅費逾期申報，無稅收風險預(yù)警，多項指標加分讓其成功晉升為“信用達人”，享受了一系列信用激勵政策。

    在江蘇省連云港市，納稅信用情況是政府部門評先評優(yōu)的參考指標之一。2023年度，連云港市稅務(wù)局在“全國三八紅旗手”“江蘇省三八紅旗手”“江蘇省優(yōu)秀企業(yè)、企業(yè)家”“連云港市好人候選人”等評先評優(yōu)中，向全市2000余戶次參評企業(yè)與個人提供了納稅信用的推薦意見。

    從誠信激勵到失信懲戒，引導(dǎo)更多企業(yè)主動加入“爭A”行列

    隨著我國納稅信用管理制度不斷完善，納稅信用評價結(jié)果應(yīng)用向多領(lǐng)域擴展，優(yōu)質(zhì)的納稅信用逐漸成為企業(yè)長遠發(fā)展的“金名片”。

    在浙江朗迪集團股份有限公司董事長高炎康的辦公室，A級納稅信用的牌子被放置在醒目位置。“A級納稅信用是對企業(yè)財稅管理水平的一種肯定。”高炎康認為，優(yōu)質(zhì)的納稅信用為企業(yè)參與市場競爭、贏得客戶信賴提供了“砝碼”，是推動企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展的“金字招牌”。

    “納稅信用評價就像一面鏡子，真實地映照出企業(yè)的誠信面貌和經(jīng)營管理水平。”安徽全柴動力股份有限公司財務(wù)負責人徐明余認為，納稅信用評價不只是對企業(yè)過去一年納稅行為的簡單評級，更是對企業(yè)整體誠信度和合規(guī)經(jīng)營能力的一次全面檢驗。“在追求A級納稅信用的過程中，企業(yè)進一步完善了財稅管理制度，加強了發(fā)票管理和稅務(wù)申報的合規(guī)性，提高了員工對稅法知識的了解和遵從程度，在提升企業(yè)整體管理水平的同時，增強了企業(yè)的競爭力和抗風險能力。”他說。

    2023年新成立的浙江嘉興星卡汽車服務(wù)有限公司，在成立初期就經(jīng)歷了一次納稅信用修復(fù)。原來，企業(yè)法定代表人張鵬飛在其他地區(qū)設(shè)立了一家企業(yè)，納稅信用為D級。受此影響，嘉興星卡汽車服務(wù)有限公司的納稅信用被自動關(guān)聯(lián)為D級，在發(fā)票領(lǐng)用、業(yè)務(wù)拓展等方面受到影響。實際上，其他地區(qū)的那家企業(yè)根本不是張鵬飛設(shè)立的，而是有人冒用他的身份證設(shè)立的。

    為解決這一問題，張鵬飛按規(guī)定向嘉興經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局提出納稅信用復(fù)評申請。通過與其他地區(qū)市場監(jiān)督管理部門的互動，證實張鵬飛身份冒用情況屬實，稅務(wù)部門于是調(diào)整嘉興星卡汽車的相應(yīng)信用指標，將企業(yè)納稅信用恢復(fù)為M級。“D級納稅人的經(jīng)歷讓我真正認識到納稅信用的重要性。未來我們會依法申報和繳納稅款，做好稅務(wù)管理工作，爭取早日走進A級納稅人的行列。”張鵬飛說。

    曾為重大稅收違法失信主體的上海某科技公司，對依法納稅、守護納稅信用的認識更為深刻。“上了‘黑名單’之后，我們真正感受到什么是‘一處違法、處處受限’。”該科技公司負責人說。

    由于存在虛開發(fā)票行為，該科技公司被稅務(wù)部門依法查處。稅務(wù)部門按照規(guī)定將相關(guān)信息公布在稅務(wù)局網(wǎng)站的重大稅收違法失信主體信息公布欄（即稅收違法“黑名單”），并按照聯(lián)合懲戒機制推送至“信用中國”網(wǎng)站。這樣一來，該科技公司在銀行貸款、項目競標等多個方面受到限制。為挽回失去的納稅信用，該科技公司向稅務(wù)部門提出咨詢和求助。

    上海市稅務(wù)局第一稽查局聯(lián)合懲戒管理科科長王鵬圣介紹，失信主體信息公布滿三年，可以停止公布。如果相關(guān)主體想提前停止公布，則需滿足一定條件。經(jīng)過核實，該科技公司已繳清稅款、滯納金和罰款，失信信息公布時間已滿六個月，同時未查詢到其被確定為失信主體后因偷逃騙抗稅、虛開發(fā)票等再次受到稅務(wù)處理或者行政處罰的記錄，且不存在五年內(nèi)被確定為失信主體兩次以上的情形。經(jīng)上級部門批準后，該局作出提前停止公布失信信息的決定。

    停止公布失信信息后，該科技公司順利參與市政建設(shè)重點項目工程的投標，銀行貸款限制也得以解除，并重新與上海供電公司、上海地鐵等大型國有企業(yè)建立了業(yè)務(wù)聯(lián)系。“我們十分珍惜這次再出發(fā)的寶貴機會。未來，我們一定會嚴格規(guī)范財稅行為，做依法納稅、誠信經(jīng)營的納稅人，用實際行動守護好納稅信用。”該科技公司負責人說。

    守信者“無事不擾”，失信者“利劍高懸”。近年來，稅務(wù)部門積極參與社會信用體系建設(shè)，按要求定期向全國信用信息平臺共享A級納稅人名單和重大稅收違法失信主體信息；率先與29個社會信用體系建設(shè)部際聯(lián)席會議成員單位對納稅信用A級納稅人實施聯(lián)合激勵，涵蓋稅收服務(wù)、投資、金融、貿(mào)易、環(huán)保等18個領(lǐng)域的41項措施；依法依規(guī)對重大稅收違法失信主體實施聯(lián)合懲戒。

    稅務(wù)總局納稅服務(wù)司有關(guān)負責人表示，經(jīng)過十年的納稅信用體系建設(shè)，我國企業(yè)納稅信用整體狀況穩(wěn)中向好，依法誠信納稅的意識和能力都在增強，納稅信用管理在社會信用體系建設(shè)方面的作用越來越突出。今后，稅務(wù)部門將進一步加大依法治稅力度，健全納稅信用管理體系，充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用，與社會各界形成合力，擴大社會監(jiān)督，完善獎懲機制，促進納稅人合規(guī)經(jīng)營，推動誠信社會建設(shè)。